📅Además de ser el primer día del año, el 1 de enero de 2026 marca el inicio de un nuevo ejercicio fiscal en México, trayendo consigo la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y el paquete de reformas de la Miscelánea Fiscal (MI) 2026.
A diferencia de otros años, estas reformas no se centraron en la creación de nuevos impuestos, sino en dos ejes fundamentales, dentro de un entorno fiscal más riguroso:
- Aumentar la recaudación a través del ajuste de tasas existentes.
- Fortalecer las facultades de fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Para las empresas, esto significa que —acorde con la LIF— la precisión y la trazabilidad (rastreo y documentación) en la Contabilidad Electrónica y la emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) son ahora más importantes que nunca.
A continuación, te presentamos las cinco claves que debes conocer de estas reformas:
🥊1. Fortalecimiento Extremo en el Combate a los CFDI Falsos (CFF)
La MF 2026, a través del Código Fiscal de la Federación (CFF) refuerza las herramientas del SAT contra la emisión y uso de CFDI que amparen operaciones de Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS) o Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).
La medida más significativa es la agilización de los procedimientos para la suspensión temporal o definitiva del Certificado de Sello Digital (CSD). En otras palabras, el SAT puede actuar de manera más rápida si detecta inconsistencias graves entre lo reportado, lo facturado y la materialidad de tus operaciones.
El impacto directo de esta medida es que, si tu CSD es suspendido, tu empresa quedará inmediatamente inoperable, pues no podrá emitir facturas, recibos de nómina ni complementos de pago.
💸2. Mayor Costo por Incumplimiento: Aumento de Recargos
Dentro de la Ley de Ingresos, se aprobó un incremento en la tasa de recargos por mora que aplica el SAT mensualmente sobre los créditos fiscales no pagados a tiempo.
Este aumento de la tasa de recargos implica que cualquier omisión, error o retraso en la declaración de impuestos resultará en un costo financiero mucho mayor para tu empresa.
Además, se eliminó la dispensa que te permitía como contribuyente no tener que garantizar el crédito fiscal al interponer el Recurso de Revocación. Ahora, la garantía del interés fiscal es casi obligatoria.
🏦3. Incremento en Retenciones a Intereses Financieros
Se ajustó la tasa de retención anual aplicable a los intereses pagados por el sistema financiero (bancos, Sociedades Financieras Populares –SOFIPOS-, etc.) a personas físicas. La tasa se incrementó, buscando una mayor recaudación en el rubro de inversión y ahorro.
Aquí el cambio clave es que La retención anual sube de 0.50% a 0.90% sobre el capital, impactando la liquidez inmediata de los ahorradores.
👨🏻💻4. Nuevas Obligaciones y Tasas para Plataformas Digitales
La fiscalización de la economía digital sigue siendo una prioridad. La reforma implementa nuevas obligaciones y aclara los procedimientos para las empresas que fungen como plataformas tecnológicas (transporte, ecommerce, hospedaje).
Se precisan las tasas y reglas de retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicables a los servicios que se prestan a través de estas plataformas, buscando una mayor transparencia y cumplimiento por parte de los prestadores de servicios digitales.
🎮5. IEPS a Nuevos Sectores: Videojuegos y Cuotas
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) también experimentó cambios:
Con la aprobación para aplicar una nueva tasa de IEPS a los videojuegos con contenido violento o para adultos, tanto en formatos físicos como digitales, se crea una nueva obligación fiscal para distribuidores e importadores de este sector.
Aparte se incrementan las cuotas específicas para productos ya gravados, como tabacos y bebidas saborizadas.
En conclusión, la Reforma Fiscal 2026 es una clara señal de que el SAT está utilizando la tecnología para fiscalizar de forma más intensa e inmediata a los contribuyentes. Las empresas ya no tienen el margen de error del pasado. La correcta emisión de CFDI, la oportuna presentación de la Contabilidad Electrónica y la estricta conciliación de los pagos son elementos indispensables para la supervivencia empresarial ante el fisco.
Ahora que conoces las claves de la Reforma Fiscal 2026, ¿tu empresa está preparada para enfrentar las nuevas medidas y disposiciones de fiscalización?
👉 Descubre en nuestro siguiente artículo del blog cómo estas modificaciones significan riesgos operacionales críticos que amenazan la continuidad de tu negocio y cómo prevenirlos.
